Курсовая: Основы управления и экономики

Курсовая: Основы управления и экономики

Покупка основного имущества: торговое оборудование - 50000 еек.

кассовый аппарат - 8200 еек

мобильный телефон (2) - 8000 еек

офисная и конторская мебель - 75000 еек

В конце четвертого квартала была произведены реконструкция здания на сумму

400 тыс. крон, после чего фирма приступила к розничной продаже бытовой

техники.

На общем собрании пайщиков решено выплатить девидентов на сумму 300 тыс. еек.

На протяжении всего хозяйственного года принимались решения по увеличению

рентабельности с целью увеличения прибыли, оставляя цену на прежнем уровне.

К офисным расходам относится основное имущество, которое по своей цене не

привышает 2000 крон и относится к малоценке.

2 год (4 квартала)(см приложение №3)

Затраты:

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 3338 х 2500	8345000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	862537 еек

2) Амортизация

105200 еек

Электроэнергия	45600 еек
Отопление	18000 еек
Вода и канализация	8000 еек
Охрана-сигнализация	33600 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 15918868: 3338	4769 еек
Розничная продажа бытовой техники 1440шт. х 4769 +18%	8103451 еек
Экспорт товара 1898 х 4769 (не включен НСО)	9051537 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	96000 еек

НСО 18% (8103451 +96000) :1,18 х 0,18 1250764 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1250764 еек
Оплачен НСО при импорте товара 9207537 х18%	- 1657357 еек
Оплачен НСО при покупке основных средств 265000 еек	- 47700 еек
Оплачен НСО за услуги 357200 x 18%	- 64296 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 518589 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	1438638 еек
Задолжность бюджета по НСО	518589 еек
Приход денег: торговая выручка	17250988 еек
Итого приход	19208215 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	8345000 еек
транспортные расходы	862537 еек
НСО с импорта	1657357 еек
услуги	421496 еек
зар. плата + соц. налоги	628425 еек
налог с прибыли в бюджет	1469770 еек
покупка основного имущества	312700 еек
выплаченные дивиденты	300000 еек
Итого расход	10141648 еек
Остаток денег на конец года	5210930 еек

Отчислено в р/ф 95000 еек, после чего согласно уставу резервный фонд достиг

суммы 200 тыс. еек и отчисления в резервный фонд прекращаются.

Контрольный расчет: 1440шт 2ой год - 2 продавца (0,3шт -1 час)

Покупка ос. им. компьютер - 15000 еек, микроавтобус - 250000 еек.

На общем собрании пайщиков было принято решение выплатить девидентов на сумму

300000 еек.

3 год (4 квартала)

еек

Стоимость партии c\м. от поставщика 3740 х 2500	9350000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	962441 еек

2) Амортизация

118800 еек

Электроэнергия	52000 еек
Отопление	20200 еек
Вода и канализация	9000 еек
Охрана-сигнализация	37600 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 17912558 :3740	4789.45 еек
Розничная продажа бытовой техники 1740шт. х 4789.45 +18%	9833699 еек
Экспорт товара 2000 х 4789.45(не включен НСО)	9578915 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	150000 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1522937 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 1856239 еек
Оплачен НСО за услуги 468800 x 18%	- 84384 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 417686 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	5210930 еек
Задолжность бюджета по НСО	417686 еек
Приход денег: торговая выручка	19562614 еек
Итого приход	25191230 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	9350000 еек
транспортные расходы	962441 еек
НСО с импорта	1856239 еек
услуги	553184 еек
зар. плата + соц. налоги	707820 еек
налог с прибыли в бюджет	1663094 еек
выплаченные дивиденты	400000 еек
Итого расход	15492778 еек
Остаток денег на конец года	9698452 еек

Контрольный расчет: 1740 шт 3ий год - 2 продавца (0,4 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате дивидентов на сумму

400000 еек.

4 год (4 квартала)

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 4190 х 2500	10475000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	1074934 еек

2) Амортизация

132900 еек

Электроэнергия	58200 еек
Отопление	22600 еек
Вода и канализация	10100 еек
Охрана-сигнализация	42000 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 19997926 : 4190	4772,80 еек
Розничная продажа бытовой техники 1920 х 4772,80 +18%	10813188 еек
Экспорт товара 2270 х 4772,8(не включен НСО)	10834208 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	170000 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1675402 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 2078988 еек
Оплачен НСО за услуги 542900 x 18%	- 97722 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 501308 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	9698452 еек
Задолжность бюджета по НСО	501308 еек
Приход денег: торговая выручка	21817396 еек
Итого приход	32017156 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	10475000 еек
транспортные расходы	1074934 еек
НСО с импорта	2078988 еек
услуги	640622 еек
зар. плата + соц. налоги	751716 еек
налог с прибыли в бюджет	1857269 еек
выплаченные дивиденты	500000 еек
Итого расход	17378529 еек
Остаток денег на конец года	14638627 еек

Контрольный расчет: 1920шт 4ый год - 2 продавца (0,45 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате девидентов на сумму

500000 еек.

5 год (4 квартала)

еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 4692 х 2500	11730000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	1205926 еек

2) Амортизация

148800 еек

Электроэнергия	65200 еек
Отопление	25300 еек
Вода и канализация	11300 еек
Охрана-сигнализация	47000 еек

6) Заработная плата

еек

Продажная цена одной с\м без НСО 22301508 : 4692	4752.7 еек
Розничная продажа бытовой техники 2160 х 4753 +18%	12111133 еек
Экспорт товара 2532 х 4753(не включен НСО)	12031304 еек
Услуги по установке и ремонту бытовой техники	176000 еек

НСО 18%

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	1874308 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 2328467 еек
Оплачен НСО за услуги 588800 x 18%	- 105984 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 560143 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	14638627 еек
Задолжность бюджета по НСО	560143 еек
Приход денег: торговая выручка	24318437 еек
Итого приход	39517207 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	11730000 еек
транспортные расходы	1205926 еек
НСО с импорта	2328467 еек
услуги	694784 еек
зар. плата + соц. налоги	817152 еек
налог с прибыли в бюджет	2067643 еек
выплаченные дивиденты	600000 еек
Итого расход	19443972 еек
Остаток денег на конец года	20073235 еек

Контрольный расчет: 2160шт. - 2 продавца (0,5шт - 1 час)

На общем собрании прйщиков было принято решение о выплате девидентов на сумму

600000 еек.

Приложение № 1

Таблица № 1

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

" АВЕРС " за первый квартал первого года

	1 месяц	2 месяц	3 месяц	квартал
1. Товар	330000-	393300	457233.-	1180533.-
2. Амортизация	1468.-	1676.-	1676.-	4820.-
3. Реклама	4200.-	7000.-	8500.-	19700.-
4. Тел. расходы	1000.-	1500.-	1700.-	4200.-
5. Электроэнергия	3000.-	3100.-	3130.-	9230.-
6. Отопление	2000.-	2050.-	2070.-	6120.-
7. Вода и канализация	500.-	550.-	560.-	1610.-
8. Охр.-сигнализация	2500.-	2500.-	2500.-	7500.-
9. Процент за кредит	1666.-	1666.-	1666.-	4998.-
10. Заработная плата	19000.-	19000.-	19000.-	57000.-
11. Соц. налоги	6270.-	6270.-	6270.-	18810.-
12. Офисные расходы	2000.-	2200.-	2500.-	6700.-
ИТОГО РАСХОДЫ	373604.-	440812	506805.-	1321221.-
Нетто - оборот	467005.-	551015	633506	1551526.-
НСО 18%	84061.-	99183.-	69110.-	252354.-
Брутто - оборот	551066.-	650198.-	702616.-	1903880.-
Брутто - доход	93401.-	110203.-	126701.-	330305.-
Подоходный налог	24284.-	28653.-	32942.-	85879.-
Чистая прибыль	69117.-	81550.-	93759.-	244426.-
Рентаб. реализ. продук Рентаб. продаж	18.5% 14.8%	18.5% 14.8%	18,5% 14,8%	18,5 14,8%

Приложение №2

Таблица №2

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Год
1. Товар	1180533.-	1592850.-	1820635.-	2055254.-	6649272.-
2. Амортизация	4820.-	5173.-	5173.-	19057.-	34223.-
3. Реклама	19700.-	30000.-	35000.-	20000.-	104700.-
4. Тел. расходы	4200.-	6000.-	7000.-	6000.-	23200.-
5. Электроэнергия	9230.-	9672.-	9960.-	10200.-	39062.-
6. Отопление	6120.-	6396.-	4200.-	0.-	16716.-
7. Вода и канализ.	1610.-	1730.-	1780.-	1700.-	6820.-
8. Охр.- сигнализ.	7500.-	7500.-	7500.-	7500.-	30000.-
9. % за кред.	4998.-	30000.-	30000.-	30000.-	94998.-
10. Зар. плата	57000.-	57000.-	57000.-	57000.-	228000.-
11. Соц. налоги	18810.-	18810.-	18810.-	18810.-	75240.-
12. Офис. расходы	6700.-	4300.-	6000.-	8000.-	25000.-
ИТОГО РАСХОДЫ	1321221.-	1769431.-	2003058.-	2233521.-	7327231.-
Брутто - оборот	1903880.-	2595576.-	2932298.-	3722601.-	11154355.-
НСО 18%	252354.-	236335.-	261554.-	286425.-	1036671.-
Нетто - оборот	1551526.-	2359241.-	2670744.-	3436176.-	10017687.-
Брутто - доход	330305.-	589810.-	667686.-	1202665.-	2690466.-
Подоход. налог	85879.-	153351.-	173598.-	312693.-	725521.-
Чистая прибыль	244426.-	436459.-	494088.-	889972.-	2064945.-
Рентаб реализ пр. Рентаб продаж	18.5% 14,8%	24,6% 18,5%	24,7% 18,5%	39,8% 25,9%	26.9% 19,4%

Прилодение №3

Таблица №3

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

	1год	2 год	3 год	4 год	5 год	Всего
Расходы:
1. Товар	6649272.-	9207537.-	10312441.-	11549934.	12935926	50655110
2. Амортизация	34223.-	154102.-	154102 .-	154102.-	150007	646536.-
3. Реклама	104700.-	100000.-	120000.-	150000.-	170000	644700.-
4. Тел. расходы	23200.-	72000.-	90000.-	110000.-	125000	420200.-
5.Электроэнерг.	39062.-	45600.-	52000.-	58200.-	65200	260062.-
6. Отопление	16716.-	18000.-	20200.-	22600.-	25300	102816.-
7. Вода и канал	6820.-	8000.-	9000.-	10100.-	11300	45220.-
8. Охрана	30000.-	33600.-	37600.-	42000.-	47000	190200.-
9. % за кредит	94998.-	------------	---------------	------------	----------------	94998.-
10. Зар. плата	228000.-	472500.-	532200.-	565200.-	614400	2412300.-
11. Соц. налоги	75240.-	155925.-	175620.-	186516.-	202752	796053.-
12. Оф.расходы	25000.-	30000.-	40000.-	50000.-	45000	190000.-
13. Тек. ремонт	0.-	50000.-	100000.-	100000.-	100000	350000.-
ИТОГО РАСХОДЫ	7327231.-	10347264-	11643163.-	12998652.	14491885	56808195.-
Брутто - оборот	11154355.-	17250988.-	19562614.-	21817396.	24318437	94103790
НСО 18%	1036671.-	1250764.-	1522937.-	1675402.-	1874308	7360082
Нетто - оборот	10017687.-	16000224.-	18039677	20141994.	22444360	86643942
Брутто - доход	2690466.-	5652960.-	6396514.-	7143342	7952475	29835757
Подоходн. налог	725521.-	1469770-	1663094.-	1857269.-	2067643	7783297
Чистая прибыль	2064945	4183190-	4733420.-	5286073.-	5884832	22078461
Рентаб реализ пр. Рентаб.продаж	26,9% 19.4%	40.4% 26.1%	40,6% 26,2%	40,7% 26,2%	40,6% 26,2%	37.8% 24.8%

Приложение №4

Таблица №4

Амортизация основных средств ТОО "Аверс"

Наименование	Цена	1 месяц	2 месяц	3 месяц	2 кварт	3 кварт	4 кварт	2 год	3 год	4 год	5 год
1. Здание	200000.	1333.-	1333.-	1333.-	3999	3999	12000	48000	48000	48000	48000
кап. ремонт	400000.
2.Погрузчик	2500.-	52.-	52.-	52.-	165.-	166.-	156.-	624.-	624.-	624.-	.-
3. Тел - факс	4000.-	83.-	83.-	83.-	249.-	249.-	259.-	1000.-	1000.-	1000.-	.-
4. РС	10000.-	--------	208.-	208.-	624.-	624.-	624.-	2500.-	2500.-	2500.-	208.-
5. Принтер	4000.-	--------	--------	-------	249.-	249.-	259.-	1000.-	1000.-	1000.-	249.-
6. Торг. оборудование	50000.-	--------	--------	-------	-------	-------	2083.-	12500	12500	12500	12500
7. Кассовый аппарат	8200.-	--------	--------	-------	-------	-------	342.-	2050.-	2050.-	2050.-	2050.-
8. Мобил телефон 2 шт.	8000.-	--------	--------	-------	-------	-------	333.-	2000.-	2000.-	2000.-	2000.-
9. Офисная и конторская мебель	75000.-	--------	--------	-------	-------	-------	3125.-	18750	18750	18750	18750
10. РС	15000.-	--------	--------	-------	-------	-------	-------	3750.-	3750.-	3750.-	3750.-
11. Микроавтобус	250000.	--------	--------	-------	-------	-------	-------	62500	62500	62500	62500
Итого:	----------	1468.-	1676.-	1676.-	5173.-	5173.-	19057	154102	154102	154102	150007

Норма амортизации основных средств составляет:

- для здания - 8 %

- для прочих 25 %

Приложение №5

Таблица №5

Штатное расписание и фонд заработной платы ТОО "Аверс" за 5 лет

Должность	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Ген. директор	4500.-	5500.-	6000.-	6300.-	7000.-
Зам. директор	4000.-	5000.-	5500.-	5800.-	6500.-
Гл. бухгалтер	3500.-	4375.-	4500.-	4800.-	5200.-
Менеджер по продаже	3000.-	4000.-	4500.-	4800.-	5200.-
Кладовщик	2500.-	3000.-	3300.-	3500.-	3900.-
Грузчик	1500.-	2500.-	2750.-	3000.-	3300.-
Продавец	----------------	3000.-	3850.-	4000.-	4200.-
Продавец	----------------	3000.-	3850.-	4000.-	4200.-
Бухгалтер	----------------	3000.-	3300.-	3600.-	3900.-
Водитель	----------------	3000.-	3300.-	3500.-	3700.-
Мастер	----------------	3000.-	3500.-	3800.-	4100.-
Всего з/п	19000.-	39375.-	44350.-	47100.-	51200.-
Соц налоги 33%	6270.-	13112.-	14635.-	15543.-	16896.-

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По истечении пяти лет хозяйственной деятельности, ТОО " АВЕРС " подводит

итоги хозяйственной деятельности и определяет эффективность работы на этом

периоде.

ТОО " АВЕРС " успешно функционировало в течении этих лет и за время его

деятельности ТОО упрочило свои позиции на рынке по продаже бытовой техники.

За время его деятельности была получена нетто - прибыль в размере 22078461

крон, были выплачены дивидентов в сумме в 2100000 крон. Предприятие

перечислило в бюджет 7783297 крон подоходного налога.

ТОО " АВЕРС " на протяжении всей своей деятельности развивалось и увеличивало

оборот продажи бытовой техники. Закупка товара непосредственно от

производителя и отсутствие арендной платы дала возможность фирме продавать

товар населению по устойчивым средне - рыночным ценам.

Начиная свою деятельность с оптовой продажи техники, работники предприятия

установили контакт с зарубежными покупателями, что дало возможность получать

дополнительный доход от экспорта. Полученная прибыль от оптовой продажи и

экспорта в первый год хозяйственной деятельности была использована на

реконструкцию имеющегося у предприятия помещения и открытия в нем магазина по

продаже бытовой техники: холодильников, стиральных и посудомоечных машин,

газовых и электроплит, микроволновых печей.

Открытие собственного магазина дало возможность продавать технику покупателям

самостоятельно и увеличить наценку с 40% до 60% .

Для привлечения покупателей была проведена рекламная компания по радио и в

газетах. ТОО давало гарантию на проданный товар в течении двух лет и

доставляло товар покупателю бесплатно в пределах Таллинна, для чего был

куплен грузовой микроавтобус. Для получения дополнительных доходов на

предприятие был принят мастер по установке и ремонту бытовой техники.

Кроме этого ТОО стало продавать товар в лизинг.

По источении 5 лет плодотворного сотрудничества с итальянской фирмой Candy

ТОО " Аверс " получила дистребьютерское право на продажу по Прибалтике и

заключило договор по организации сборки бытовой техники фирмы Candy в

Эстонии. Для этого планируется приобрести помещение под цех и наладить

производство по сборке поставляемых от поставщика деталей , что позволяет

принять на работу новых рабочих. Для уменьшения транспортных расходов принято

решение купить грузовую машину - контейнер

Учитывая вышеуказанные характеристики, можно сказать, что ТОО " АВЕРС

" устойчиво держится на своем рынке, имеет перспективы расширения и

получения большой прибыли от хозяйственной деятельности.

С этими и другими результатами вы можете также ознакомиться на страницах

курсовой работы.

ОСНОВНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ФОРМУЛЫ И

КЛЮЧИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В РАБОТЕ

1. Норма амортизации основных средств:

- здание 8%.

- прочее оборудование 25%.

2. Максимальная рентабельность 20%.

3. Инфляция 12%.

4. Темп роста 200%.

5. Затраты = себестоимость товара + текущие расходы + заработная плата+

амортизация основных средств.

6. Нетто - оборот = брутто прибыль + затраты.

Нетто - оборот = брутто-оборот - 18%.

7. Брутто-оборот = продажная цена товара х колличество проданного товара.

8. Подоходный налог = нетто-оборот х 0,26.

9. Нетто - доход = брутто-доход - подоходный налог

10 . Рентабельность реализованного товара = нетто-прибыль : затраты х 100%.

11. Рентабельность продаж = нетто прибыль : нетто - оборот х 100%

ИСПОЛЬЗУЕМАЯЛИТЕРАТУРА.

При написании работы использовалась такая литература, как:

1. Комерческий кодекс Эстонской республики (Таллинн 1996г.).

2. Предпринимательство: "Финансовая и ценовая политика" (Таллинн 1995г.)

3. Курс лекций в специализированном классе "Основы управления и экономики".

4. Информация из устных источников.

5. Летняя практика в магазине по продаже бытовой техники.

6. Котлер " Основы маркетинга " (Москва 1996г.)

Страницы: 1, 2