

РУБРИКИ	Курсовая: Планування діяльності підприємств	РЕКЛАМА

ПОИСК

Курсовая: Планування діяльності підприємств

/td>

13684,51

13944,86

Разом, грн.

186355,78

67324,72

40433,21

42945,56

Таблиця заповнюється для матеріалів та деталей, що використовуються для виконання плану основного виробництва. Обсяги постачання з України, країн СНД, імпорт – розраховуються відповідно до рівня забезпеченості. На основі розрахунків, які приведені вище, розробляється план матеріально- технічного забезпечення у вигляді зведеної форми (див. таблицю 14). В колонку “Найменування матеріальних ресурсів” заносять такі категорії: матеріали та комплектуючі на виробництво продукції; мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель. Колонки 6-11 заповнюються на основі попередніх розрахунків. При цьому категорії мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель – відносяться в статтю витрат “ремонтно-експлуатаційні потреби”. Колонка 12 – сума значень колонок 6-11. Колонка 14 – № варіанту. Колонка 13 – розраховується як добуток одноденної потреби в ресурсі на перехідний запас в днях (кол. 14). Одноденна потреба в ресурсі визначається діленням потреби в ресурсі (кол. 12) на корисний фонд робочого часу підприємства (табл. 5). Колонка 15 “Загальна потреба в ресурсах, ”– сума значень колонок 13 та 12. Розбивка загальної потреби в ресурсах по кварталам (колонки 16-19) здійснюється довільно. Розбивка загальної потреби в ресурсах по джерелах постачання (колонки 20-23) – на основі нормативів: очікувані залишки – 15% від загальної потреби в ресурсах (кол. 15); мобілізація внутрішніх ресурсів – 70%; ввіз матеріалів зі сторони – 10%; інші джерела – 5%. Колонка 3 – значення приймаємо рівними 90% колонки 15. Колонка 4 – значення приймаємо рівними 85% колонки 15. Колонка 5 – значення приймаємо рівними 85% колонки Матеріально-технічне забезпечення підприємства на 2003 рік

Найменування матеріальних ресурсів	Одиниці виміру	Поточний рік		Залишки на 1.01. __р поточний рік звіт		____2003__ рік ПЛАН
		Поточний рік				Потреба, статті витрат
		План	Факт			Основне виробництво	Капітальне будівництво	Заходи плану технічного розвитку	Ремонтно- експлуатаційні потреби	Незавершене виробництво	Інші потреби
1	2	4	3	5		6	7	8	9	10	11
1. Основне та не завершене виробництво	Т
Матеріал 1	Т				2920840					66457
Матеріал 2	Т				784168					13291
Матеріал 3	т				1568336					26583
Деталь 1	шт				1960420					33229
Деталь 2	шт				392084					6646
2 .Мастильні матеріали
Мастильний матеріал 1									2624
Мастильний матеріал 2									1140
3. Інструменти
Інструмент 1									3
Інструмент 2									3
Інструмент 3									3
Матеріали на ремонт обладнання
Матеріал 1									3
Матеріал 2									2
Матеріал 3									3
Матеріал 4									2
Матеріали на ремонт будівель
Матеріал 1									2831
Матеріал 2									3022
Матеріал 3									444
Матеріал 4									1209
Матеріал 5									1373
Матеріал 6									1708

Продовження таблиці №14

___2003____ рік ПЛАН
Всього потреба в ресурсах		Перехідний запас (план)		Загальна потреба					Джерела надходжень матеріалів
		Абсолютний	В днях	Всього	по кварталах				Очікувані залишки	Мобілізація внутрішніх ресурсів	Ввіз матеріалів зі сторони		Інші джерела
		Абсолютний	В днях	Всього	І	ІІ	ІІІ	IV	Очікувані залишки	Мобілізація внутрішніх ресурсів	Ввіз матеріалів зі сторони		Інші джерела
12		13	14	15	16	17	18	19	20	21	22		23
			67
2987297	800595,6		67	3787892,6	946973,15	946973,15	946973,15	946973,15	568183,89	2651524,82	378789,26	189394,63
797459	213719		67	1011178	252794,32	252794,32	252794,32	252794,32	151676,7	707824,6	10117,8	50558,9
1594919	427438,29		67	2022375,3	505589,32	505589,32	505589,32	505589,32	303353,59	1415650,1	202235,73	101117,9
1993649	534297,93		67	2527947	631986,73	631986,73	631986,73	631986,73	379192,04	1769562,85	252794,7	126397,35
398730	106859,64		67	505589,64	126397,41	126397,41	126397,41	126397,41	75838,45	353912,75	50558,79	25279,48
	0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2624	703,23		67	3327,23	831,81	831,81	831,81	831,81	499,08	2329,06	332,72	166,36
1140	305,52		67		361,38	361,38	361,38	361,38	216,75	1011,5	144,5	72,25
	0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
	0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
2	0,536		67	2,536	0,634	0,634	0,634	0,634	0,38	1,78	0,25	0,12
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
2	0,56		67	2,536	0,634	0,634	0,634	0,634	0,38	1,78	0,25	0,12
	0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2831	758,71		67	3589,71	897,43	897,43	897,43	897,43	538,46	2512,8	358,97	179,49
3022	809,9		67	3831,9	957,97	957,97	957,97	957,97	574,65	2681,7	383,1	19155
444	119		67	563	140,7	140,7	140,7	140,7	84,45	394,1	56,3	28,15
1209	324		67	1533	383,25	383,25	383,25	383,25	229,95	1073,1	153,3	76,65
1373	367,96		67	1740,96	435,24	435,24	435,24	435,24	261,14	1218,67	174,1	87,05
1708	457,74		67	2165,74	541,44	541,44	541,44	541,44	324,86	1516,02	216,57	108,29

2.6. Планування праці і персоналу на підприємстві 2.6.1. Планування росту продуктивності праці Під продуктивністю праці розуміють ефективність затрати праці, яка визначається кількістю продукції, виготовленої в одиницю робочого часу, або витратами праці на одиницю продукції, тобто

або

(26); де Q – обсяг продукції; Т – затрати праці на весь обсяг виготовленої продукції, годин. Перший показник – виробіток, другий – трудоємність продукції. Загальна методика розрахунку зростання продуктивності праці передбачає розгляд техніко-економічних факторів, які впливають на продуктивність праці. Розрахунок підвищення продуктивності праці по техніко-економічних факторах ведуть на основі показника відносної економії чисельності працюючих за рахунок впливу цих факторів на рівень виробітку продукції. При цьому: 1. Обчислюють вихідну чисельність працюючих на плановий період по запланованому обсягу виробництва при умові збереження базисного виробітку продукції. Курсовая: Планування діяльності підприємств

Курсовая: Планування діяльності підприємств

або

(27); Ч плвих = 101473,67/4670=22 де ЧВИХ.ПЛ – вихідна чисельність працюючих на плановий період, чол.; QТіПЛ – плановий обсяг виробництва товарної продукції, прийнятий для розрахунку продуктивності праці, грн., див. формула (15); qБ – виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн./чол., див. вихідні дані, табл. 1, № 15; ЧРБ – чисельність робітників в базовому періоді, чол.; Кпр – темпи зростання обсягу виробництва продукції в плановому періоді, %. 2. По кожному фактору, виходячи з призначених до впровадження заходів технічного розвитку і організації виробництва, визначається економія чисельності працюючих. Економія по всіх факторах сумується і визначається загальна економія працюючих. 3. Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних заходів за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(28); де ∆ПП – плановий приріст продуктивності праці, %; ЭЧ – економія чисельності працюючих по всіх факторах, чол. Розглянемо детально розрахунок економії чисельності працюючих за основними техніко-економічними факторами. A. Структурні зрушення у виробництві (зміна долі виробництва структурних підрозділів в загальному обсязі по підприємству). Необхідність розрахунку впливу даного фактору на виробіток продукції обґрунтовується тим, що в кожному структурному підрозділі підприємства різні темпи зростання обсягів виробництва. Вплив структурних зрушень у виробництві на продуктивність праці визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(29); ЭЧС.З. = (53*0,25*(112/100)-22)+(53*0,35*(103/100)-22)+(53*0,4*(114/100)-22)= = -8 де ЭС.ЗЧ – відносна економія чисельності працюючих за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві, чол.; ЧРіБ – чисельність працюючих в і-му структурному підрозділі в базовому періоді, чол., розраховується згідно чисельності працюючих у базовому періоді (вих. дані, табл. 8) та частки працюючих в і-му структурному підрозділі (див. вихідні дані, табл. 6); КПРі – темпи зростання обсягів виробництва продукції в і-му структурному підрозділі підприємства в плановому періоді, %, див. вихідні дані, табл. 6; Чвих. – вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, чол., див. формула (27); і – номер підрозділу, див. вихідні дані, табл. 6; п – кількість структурних підрозділів – 3. Б. Підвищення технічного рівня виробництва (механізація, модернізація виробництва, зміна конструкцій та технічних характеристик виробів, впровадження нових видів матеріалів, впровадження передової технології). Економія чисельності за рахунок механізації та автоматизації виробництва, впровадження нового обладнання, нових технологій розраховується за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(30); ЭМЧ = 5 де ЭМЧ – відносна економія чисельності за рахунок заміни старого обладнання новим, чол.; NО.заг. – загальна кількість обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; NО.1 – кількість обладнання, що не підлягає технічному вдосконаленню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; NО.2 – кількість нового обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7; NО.3 – кількість модернізованого обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; КПП2, КПП3 – темпи зростання продуктивності праці відповідно нового і модернізованого обладнання, %, див. вихідні дані, табл. 7; kt2, kt3 – коефіцієнти, які враховують термін дії нового і модернізованого обладнання, див. вихідні дані, табл. 7; УП2,3 – питома вага працівників, які обслуговують нове і модернізоване обладнання, в загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 7. Коефіцієнти kt2 і kt3 визначаються діленням кількості місяців дії нового і модернізованого обладнання (див. вихідні дані, табл. 7) на кількість місяців планового періоду. В. Економія робочої сили зі зміною трудоємності продукції визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(31); ЭТРЧ =0 де Т0 і Т1 – трудоємність одиниці продукції до і після впровадження заходів, нормо-годин, див. формула (32); QВПЛ – обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт., див. формула (14); ktД – коефіцієнт терміну дії заходу розраховується як відношення часу тривалості заходу (див. вихідні дані, табл. 1, № 18) до корисного фонду робочого часу підприємства; ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, годин, див. табл. 5; kнв – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1, № 19. Курсовая: Планування діяльності підприємств

(32); Т0 = (211*8)/4670=0,361 Т1 = 0,319 де qБ – виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн. на чоловіка в рік, див. вихідні дані, табл. 1, № 15; ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 5; tЗ – тривалість робочої зміни, год, див. вихідні дані, табл. 1, № 16. Значення Т1 – величина Т0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 17. Г. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни кількості робочих днів в плановому періоді (ЭР.ДЧ), (тривалість відпусток, зменшення невиходів на роботу по хворобі, ліквідація прогулів), обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(33); ЭР.ДЧ = 0 де ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 5; ФРЧКОР.Р.Б – корисний фонд робочого часу робітника у базовому періоді, днів, див. вихідні дані, табл. 1, № 21; Ур – питома вага робітників у загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 1, № 20. Д. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни обсягів виробництва обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(34); ЭВПЧ = - 0 де ЭВПЧ – економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, чол.; Кпр і Кр – темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %; Темпи зростання обсягів виробництва – виходячи з даних таблиці 3: Курсовая: Планування діяльності підприємств

= 11,1 (35); де QВПЛ – обсяг виробництва у плановому році, шт., див. формула (14); QВБ – обсяг виробництва у базисному році, див. табл. 3, “Всього”. Темпи зростання чисельності робітників - див. вихідні дані, табл. 1, № 22. Величина зростання продуктивності праці по кожному окремому фактору обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(36); де ЭФіЧ – економія чисельності працюючих по окремому і-му фактору, чол., формули (29)-(34); ЭЧ – загальна економія працюючих по всіх факторах, формула (38). Загальний приріст продуктивності праці рівний сумі приростів по окремих факторах: Курсовая: Планування діяльності підприємств

=-13,1 (37); Курсовая: Планування діяльності підприємств

=0,191приб.0 чол. (38); n – кількість факторів, які впливають на зростання продуктивності праці, шт. Зведений розрахунок зростання продуктивності праці за рахунок техніко- економічних факторів ведуть в табличній формі (див. таблицю 15). Визначаємо виробіток на одного працівника у плановому році (qПЛ): Курсовая: Планування діяльності підприємств

(39); =6122,37 Таблиця 15 Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на 2004_____ рік

№ п/п	Фактори зростання продуктивності праці	Зміна чисельності працюючих, чол.	Приріст продуктивності праці, %
1	Структурні зрушення у виробництві	-8	-36,1
2	Підвищення технічного рівня виробництва	+5	+23
3	Зміна трудоємності виробництва	0	0
4	Зміна реального фонду робочого часу	0	0
5	Зміна обсягів виробництва	0	0
	Всього	-3	-13,1

2.6.2. Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то планова чисельність працюючих визначається по нормах виробітку, тобто Курсовая: Планування діяльності підприємств

(40); Ч р = (5852*43,35)/6122,37*(91,8/100)=4514 де QВПЛ – плановий обсяг випуску продукції, шт., див. формула (14); Ц – ціна одиниці продукції, грн., див. формула (12); kНВ – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1, № 19; qПЛ – виробіток продукції в плановому році, грн./чол., див. формула (39). Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів, обладнання визначається по нормах обслуговування обладнання: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(41); Ч експ. = (18*1*0,84)/2=7,56 де NО.заг – кількість машин, обладнання та інших об’єктів, що підлягають обслуговуванню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7; kЗ – коефіцієнт змінності (число змін роботи підприємства за добу, шт.) , див. вихідні дані, табл. 1, № 29; kс – коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової, див. формула (42); Но – норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робітником, див. вихідні дані, табл. 1, № 23. Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до планового числа робочих днів: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(42); kс = 211/251=0,84 де ФРЧНОМ.Р.ПЛ – номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 5; ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 5. Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на основі: трудоємності управління; нормативного методу; числа робочих місць. Планування чисельності керівників і спеціалістів по числу робочих місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління, див. рис. 4, а потім штатного розкладу кожного структурного підрозділу.

Директор

Заступник директора з виробництва

Заступник директора з маркетингу

Головний бухгалтер

Головний конструктор

Начальник відділу реклами

Бухгалтер по зарплаті

Головний механік	Начальник відділу збуту
		Бухгалтер касир

технолог

Рис. Структура апарату управління підприємством Вивільнення персоналу або додаткова потреба в персоналі визначається шляхом порівняння планової потреби в персоналі з його фактичною наявністю на початок планового періоду. Такий розрахунок проводять у вигляді форми (див. таблицю 16). Таблиця 16 Потреба в персоналі та джерела забезпечення

№ п.п.	Назва показників	Одиниці виміру	Базовий рік		План
№ п.п.	Назва показників	Одиниці виміру	План	Фактичне виконання	План
1	2	3	4	5	6
1.	Товарна (валова) продукція	тис. грн.	96399,996	86252,63	101473,68
1.	те саме в % до попереднього року	%			117,64706
2.	Виробіток на одного робітника	грн./чол	4670	4670	6122,37
2.	те саме в % до попереднього року	%			117

продовження таблиці 16

1	2	3	4	5	6
3.	Чисельність персоналу у звітному році, всього	чол.			53
	в т. ч.: - робітників	чол.			40
	- спеціалістів	чол.			13
4.	Потреба в персоналі, всього	чол.			73
	в т. ч.: - робітників	чол.			61
	- спеціалістів	чол.			12
5.	Додаткова необхідність в персоналі, всього	чол.
	в т. ч.: - робітників	чол.
	- спеціалістів	чол.
6.	Забезпечення додаткової потреби в персоналі:
	а) за рахунок прийняття: - робітників	чол.
	- спеціалістів	чол.
	б) за рахунок випускників навчальних закладів:
	- робітників	чол.
	- спеціалістів	чол.

2.7. Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві Плановий фонд заробітної плати – це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати. Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах. В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати. Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(43); де

– середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

– планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.; n – кількість категорій персоналу. Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна – див. табл. 17. Таблиця 17 Штатний розпис підприємства

№	Назва посад	Число штатних одиниць	Посадовий оклад, грн./міс.	Зарплата усіх штатних одиниць
№	Назва посад	Число штатних одиниць	Посадовий оклад, грн./міс.	грн./міс.	грн./ рік
1	2	3	4	5	6
1.	Працівники
	Механізатор	20	280,00	5600	67200
	Тесляр	5	240,00	1200	14400
	Пакувальник	15	200,00	3000	36000
	Збиральник	20	270,00	5400	64800
	Шліфувальник	5	220,00	1100	13200
	Контролер по якості	4	250,00	1000	12000
	ВСЬОГО	69		17300	207600
2.	Керівники і спеціалісти
	Директор	1	948,00	948	11376
	Заступник директора з виробництва	1	934,00	934	11208
	Заступник директора з маркетингу	1	900,00	900	10800
	Головний бухгалтер	1	908,00	908	10896
	Бухгалтер касир	1	845,00	845	10140
	Бухгалтер по заробітній платі	1	876,00	876	10512
	Головний конструктор	1	789,00	789	9468
	Головний механік	1	765,00	765	9180
	Технолог	1	745,00	745	8940
	Начальник відділу реклами	1	634,00	634	7608
	Начальник відділу збуту	1	700,00	700	8400
	Начальник відділу постачання	1	689,00	689	8268
	ВСЬОГО	12		9733	116796
3.	Обслуговуючий персонал
	- прибиральниця	1	178,00	178	2136
	- сторож ВСЬОГО	1	178,00	178	2136
	- сторож ВСЬОГО	2		356	4272
	РАЗОМ			27389	328668

Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГПЛ):

(44); де ФЗПОСН.ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17, кол. 6, “Всього”) ФЗПДОД.ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. – приймаємо 20% ФЗПОСН.ПЛ. ФЗППЛ ЗАГ= 328668+(328668*0,2) =394401,6 грн. 3. Планування фінансової діяльності підприємства 3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим техніко-економічним факторам Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці. Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

(45); де НQ0 і НQ1 – норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів НQ0 беремо з вихідних даних, табл. 1, № 13. Норма витрат після проведення заходів – це величина НQ0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24; ЦМ – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 9; QВіЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції QВПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто: QВіЗАХ = QВПЛ*(12-NМ)/12, QЗАХВі= 5852*(12-5)/12=3413,7 де NМ – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25. Є1= (670*0,0021-632*0,0021)*3413,7= 119,5 Є2= (134*0,0281-118,36*0,0281)*3413,7=1486,32 Є3= (268*0,0618-255,48*0,0618)*3413,7=2636,74 Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна: Курсовая: Планування діяльності підприємств

= = ((39,8*5266,8/5266,8)-(39,8*5852/5266,8))*5852 = -25878,8 (46); де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47); QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”. Курсовая: Планування діяльності підприємств

(47); СБ1=38,7+5870/52668 = 39,8 де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27; ВПОСТБ - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26; QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт. Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

=(5870*0,12)/100 =690,6 48); де

– темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (QТБ ) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5). Тоді

= (QТПЛ - QТБ) / QТБ*100= =( 96399,996 – 86252,63 ) /86252,63 * 100 =11,8 Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна: Курсовая: Планування діяльності підприємств

= = (1567,29 / 86252,63 - 1355,56 / 96399,996 ) * 96399,996 = 385,6 (49); де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28); QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно. 3.2. Планування доходів і надходжень Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності. Джерелами доходів та надходжень є: - прибуток від виробничо-господарської діяльності; - амортизаційні відрахування; - пасиви. Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень. І. Прибуток. План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з: § прибутку від реалізації продукції; § прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються; § фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо). Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності. Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(50); де QРіПЛ – вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. див. формула (13); ПБ – платежі до бюджетів, грн.; СРіПЛ – повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції; n – кількість видів продукції. В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції. Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству. Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(51); Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

(52); де Прфакт – фактичний прибуток, отриманий у звітному році; Іі – прогнозний річний індекс інфляції. Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці. Таблиця 18 Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік

Показник	Базовий рік		Плановий рік
Показник	План	Фактичне виконання	В цінах базисного року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Товарна продукція, грн.	96399,996	86262,63	100256	101473,68
2. Сальдо залишків продукції на складі, грн.	25365	22695	26379,6	26700
3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.	18565	14195	16499,6	16700
4. Реалізована продукція, грн. (П.1 – П.2 – П.3)	55170	49362,63	143135,2	144873,68
5. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53)	51783,78	58743,89	126194,3	127726,99
6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4)	4413,6	3949,01	11450,8	11589,89
7. Прибуток підприємства від реалізації продукції П.4 – П.5 – П.6	-1027,38	-13330,27	4990,12	5556,8

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою: Курсовая: Планування діяльності підприємств

(53); де QРі – вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4; Ц – ціна одиниці продукції, грн. (для панового року – з формули (12), для базового – ціна планового року поділена на індекс цін, вих. дані, табл. 1, № 14); ВЗМ – змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих. дані, табл. 1, № 6, 27; ВПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані, табл. 1, № 5, 26; Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 19. Таблиця 19 Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

Показники	Базовий рік		Плановий рік
	План	Факт	Всього	По кварталам
				І	ІІ	ІІІ	IV
1.Прибуток від реалізації продукції основного виробництва 2. Прибуток від комерційної реалізації 3. Позареалізаційні операції () 4. Балансовий прибуток (п.1 + п.2 п.3 п.4)	-1027,38	-13330,27	5556,8	1389	1389	1389	1389

3.3. Фінансовий план підприємства Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу. Баланс доходів та витрат складається з таких розділів: - доходи і надходження засобів; - витрати і відрахування засобів; - платежі в бюджет; - асигнування із бюджету. Фінансовий план складається на основі наступних даних: 1. фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового періоду; 2. показників плану виробництва і реалізації продукції; 3. кошторису затрат на виробництво; 4. даних про обсяги планових інвестицій; 5. розрахунку відпускних цін; 6. норм амортизаційних відрахувань; 7. ставок платежів в бюджет; 8. результатів аналізу виконання плану за попередній період. Структура фінансового плану показана в таблиці 20. Таблиця 20 Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____ рік, грн.

Показники плану	Базовий рік		Плановий рік
Показники плану	План	Фактичне виконання	В цінах базового року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Доходи і надходження засобів Балансовий прибуток, таблиця 19 Амортизаційні відрахування, формула (49) Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівництво Планові накопичення економії в кап-будівництві Інші джерела Довгостроковий кредит Приріст пасивів	-1027,38 1567,29	-13330,27 1567,29	5490,12 1355,56	5556,8 1355,56
Всього доходів і надходжень	-2594,67	-14897,56	4134,56	4201,24
Всього витрат і відрахувань	-1556,8	-15638,54	2480,37	2520,74
3. Платежі в бюджет, всього, таблиця 18	-1027,38	-13330,27	5490,12	5556,8
4. Асигнування з бюджету, всього

Висновок

Аналізуючи зовнішнє середовище підприємства ми оцінили загрози і можливості зовнішніх факторів – найбільш впливовий з факторів є технологічний. Визначили ємність ринку підприємства яка становить 801 340 шт. Розрахували інтегральний показник конкурентноздатності товару він рівний одиниці. Спланували ціну на товар підприємства вона становить 43,45 грн. за штуку. Спрогнозували об’єми продажу товару – 5320 штук. За нашими розрахунками в другому розділі “Планування виробничої програми підприємства” план випуску продукції становив – 5852 штуки, план виробничої потужності підприємства – 12010,83, баланс часу при планування виробничої потужності працівника – 211 днів, підприємства – 250 днів, завантаження виробничого обладнання – 0,485. При плануванні матеріально технічного забезпечення: потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва становить 158 361,208 грн., потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва становить 4846,77грн., потреба в мастильних матеріалах першого виду продукції становить 1158,08грн., другого виду продукції – 1333,8грн., потреба в інструментах становить 378,03грн, потреба на ремонт обладнання – 96,7грн., витрати на ремонт будівель – 50392,82грн. При плануванні праці персоналу на підприємстві структурні зрушення у виробництві становлять –8 чоловік; приріст продуктивності праці –36,1, підвищення технологічного рівня виробництва 5 чоловік, зміна трудоємності виробництва, зміна реального фонду робочого часу, зміна обсягів виробництва дорівнюють нулю. Фонд основної заробітної плати становить 328 668 грн. В третьому розділі “Планування фінансової діяльності підприємства” ми розрахували економію за рахунок підвищення технологічного рівня виробництва в першому місяці вона становила 119,5грн. в другому – 1486,32грн., в третьому – 2636,74грн. Кількість виготовлення продукції після впровадження заходів становила 3413, 7 штук. Економія за рахунок зниження собівартості за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві становить -25878,8грн., економія за рахунок зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва становить 690,4грн., економія на амортизаційне відрахування 385,6грн. Прибуток від реалізацій продукції підприємства в базовому році становить –13330,27грн., в плановому році – 5556,8грн.

Страницы: 1, 2, 3